股权激励个税指的是员工取得股权激励所得后需依法缴纳的个人所得税，其依公司是否上市、纳税人身份等，在计税方式、适用税率等方面存在差异。主要介绍如下：
上市公司股权激励个税规定
依据财政部、税务总局公告 2023 年第 25 号，居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合相关条件的，至 2027 年 12 月 31 日可全额单独适用综合所得税率表计算纳税。公式为：应纳税额＝股权激励收入×适用税率－速算扣除数。
若一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励，则需合并计算纳税。
非上市公司股权激励个税规定
按财税〔2016〕101 号文件，符合规定条件的，员工可实行递延纳税政策，取得股权激励时暂不纳税，待转让股权时，按股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，依“财产转让所得”项目，以 20% 的税率计税。
非居民个人取得股权激励
按照国家税务总局公告 2019 年第 35 号规定，非居民个人一个月内取得的股权激励所得，单独按综合所得适用税率和速算扣除数算当月应纳税额。公式为：当月股权激励所得应纳税额 =[（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率 - 速算扣除数 ]×6- 本公历年度内股权激励所得已纳税额。
